קרן השתלמות - הטבת מס

קרן השתלמות היא אחד מאפיקי החיסכון הפיננסיים המועדפים בישראל, מאחר שהיא מאפשרת לעצמאים להפקיד כספים לתקופה של שש שנים לפחות ובסיום התקופה למשוך את הכסף פטור ממס על הרווחים (בכפוף לתקרות והגבלות). בנוסף, הפקדות לקרן השתלמות מזכות בהטבות מס.

תקרת הפקדה מוכרת לצורך ניכוי מס לשנת 2024

• תקרת ההפקדה המוכרת לעצמאים לצורך ניכוי מס היא עד 4.5% מההכנסה השנתית החייבת במס, עד תקרה של 266,000 ש"ח לשנה.
• המשמעות היא שההפקדה המקסימלית שתוכר לצורך ניכוי מס היא עד 11,970 ש"ח לשנה.

דוגמה חישובית להפקדה לקרן השתלמות עבור עצמאי עם הכנסה שנתית של 200,000 ש"ח בשנת 2024:

1. חישוב ההפקדה המוכרת:

   • ההכנסה השנתית החייבת: 200,000 ש"ח.
   • 4.5% מתוך 200,000 ש"ח = 9,000 ש"ח.
   • כלומר, עצמאי שמפקיד 9,000 ש"ח לקרן השתלמות, הסכום הזה יוכר כהוצאה לצורך מס ויוריד את ההכנסה החייבת במס.

2. הטבת המס:

   • סכום ההפקדה המוכר (9,000 ש"ח) יופחת מההכנסה החייבת לצורך חישוב המס, כך שההכנסה החייבת תקטן ל-200,000 – 9,000 = 191,000 ש"ח.
   • החיסכון במס הוא בהתאם למדרגת המס שבה העצמאי נמצא. אם, לדוגמה, מדרגת המס היא 30%, החיסכון במס יעמוד על: 9,000 × 30% = 2,700 ש"ח.
   • כלומר, העצמאי יחסוך 2,700 ש"ח בחבות המס שלו בזכות ההפקדה לקרן ההשתלמות.

פטור ממס רווחי הון:

• מעבר להטבת המס על הפקדה, לאחר שש שנים, הכספים שהצטברו בקרן ההשתלמות ניתנים למשיכה בפטור ממס על הרווחים שנצברו.
• לדוגמה, אם במהלך שש השנים הקרן צברה רווחים של 30,000 ש"ח, סכום זה יהיה פטור ממס רווחי הון (שבדרך כלל עומד על 25%).

יתרונות ההפקדה לקרן השתלמות:

1. הפחתת חבות המס השנתית – ההפקדה לקרן השתלמות מוכרת כהוצאה, מה שמקטין את ההכנסה החייבת במס ומאפשר חיסכון מיידי.
2. פטור ממס רווחי הון – לאחר שש שנים, ניתן למשוך את הכסף בפטור מלא ממס על הרווחים, מה שהופך את הקרן לאחד מאפיקי ההשקעה היעילים ביותר מבחינת מיסוי.
3. חיסכון גמיש – לאחר שש שנים הכספים נזילים וניתנים למשיכה לכל מטרה, מה שהופך את הקרן לאטרקטיבית במיוחד.

המלצה:

כדי למקסם את ההטבות, מומלץ להפקיד את הסכום המקסימלי המוכר בכל שנה לקרן השתלמות ולהיוועץ ביועץ מס או רואה חשבון לצורך תכנון מס מיטבי וניצול כל ההטבות האפשריות.